珠海市企业承包经营责任审计暂行办法
广东省珠海市人民政府
珠海市企业承包经营责任审计暂行办法
珠海市人民政府
第一条 根据国务院批转国家体改委关于《在治理整顿中深化企业改革强化企业管理的意见》和《审计条例》以及审计署审法字〔1988〕190号文的精神，结合我市实际制定本办法。
第二条 承包经营责任审计，应遵照强化企业管理，提高企业经济效益，保护国家资财，严肃财经纪律，维护国家、企业、经营者和生产者的合法权益，促进特区经济发展的原则。
第三条 按照承包经营单位的财政、财务隶属关系及审计分工、实行分层次审计制度。
（一）预算内承包经营企业、预算外承包经营的经济大户和部分在决算上直接隶属市财政的承包经营企业，原则上由市审计局审计。
（二）凡向主管部门承包经营的企业、预算外部分承包经营企业、集体所有制的承包经营企业，由主管部门的内部审计机构审计。
（三）暂时未设立内部审计机构或内部审计机构不具备条件或者力量不足的，由主管部门委托社会审计组织进行审计。
审计机关除承担本身分工的承包经营审计任务外，对内部审计机构、社会审计组织的业务进行指导和监督，必要时对审计事项进行抽查，以确保审计质量和工作进度。
第四条 承包经营责任审计的依据是国务院颁布的《全民所有制工业企业承包经营责任制暂行条例》和承包合同。
审计依据的承包合同，必须符合下列条件：
（一）合同内容不违反国家和省、市有关规定：
（二）合同是市授权的发包部门与承包企业所签订；
（三）合同是经有关部门审批鉴证的，包括：企业向直属上级承包的合同；企业内部承包的合同；企业与企业的承包合同；合资、合营企业其中一方承包合同。
第五条 承包经营责任审计的主要任务：
（一）对企业承包前的参与，主要是通过上轮承包终结审计所确认的数据和对经营者遵守法规方面的评价，为新一轮承包确定承包形式、基数和选择经营者提供依据。
企业主管部门和单位的内部审计机构，可根据本部门、本单位的需要参与合同签订过程中的清算监督工作，为作好合同签订提供服务。
（二）对承包期中审计，主要是监督合同双方履行合同规定的责任和义务，企业执行合同所规定的经济指标的能力和遵守财经法规的情况，以及合同年度兑现的合规合法性。
（三）对承包终结的审计，主要是监督核实企业的经营成果，检查利润分配的合规性、真实性；核算经营者和全体员工的合理收益，监督合同双方认真兑现合同，维护合同的严肃性，对企业和经营者遵守财经法规的情况进行审计评价。
第六条 承包经营责任审计的主要内容：
（一）承包经营经济目标的实现情况；
（二）盈亏的真实性和上缴税利的完成情况；
（三）专用基金的提取和使用合规性；
（四）有关严重违反财经法规和重大的损失浪费；
（五）国家和地方指令性计划完成情况。
第七条 直接向市授权的发包部门承包经营的企业，在规定期限内，应向审计机关报送下列资料：
（一）承包经营合同一经签订，应连同附件的副本（或复印件）一份在十五天内报送。
承包期间对合同的补充，修改资料及时报送。
（二）每季度报送一次财务报表。
（三）年度财务决算报表，上缴税利结算表，财务分析报告书，在次年一月底前报送。
（四）企业承包期终的总结，经营者的期终报告（或述职报告）和承包期终财务决算表，在期终后一个月报送。
第八条 坚持先审计后兑现的原则，维护合同的严肃性。兑现承包合同的内容包括：
（一）上缴税利和能源交通基金，调节基金；
（二）归还贷款；
（三）企业的技术改造和留利的分配；
（四）实行工资总额和企业效益挂钩浮动的企业职工合法收入；
（五）承包经营者的收入。
经审计发现完不成承包合同的经营者和领导班子成员的收入要按规定相应扣减，发现经营者及企业领导成员的收入超过规定限额的，其超过规定部分应扣除，而且一律纳入企业生产发展基金。由于弄虚作假取得额外收入的一律没收，并按规定给予相应的经济处罚。
因任务的安排和时间限制，部分企业未能及时审计，可经财政部门审批同意，按承包合同规定进行预提预分，审计后按审计决定作正式兑现依据。
第九条 实行承包经营责任制的企业厂长（经理）离任审计评议，可结合承包经营期终审计一起进行。如企业厂长（经理）承包期中调离，可由企业主管部门提出委托，按层次分工由审计机关、内部审计机构或社会审计组织进行审计。经审计机关委托的审计评议，必须经审计机关审定
方为有效。
第十条 审计机关在对承包经营审计中，如发现有下列重大问题的，应按审法字〔1989〕190号文的规定，向本级人民政府或上一级审计机关提出报告；
（一）承包经营合同中有违反国家法律、法规、政策的内容；
（二）上缴利润（或减亏）基数及递增、分成比例严重不合理；
（三）企业合法权益受到侵犯；
（四）政策界限不清，需要研究的问题；
（五）依照法规出现“统一性”和“特殊性”矛盾的问题；
（六）发现带有普遍性、倾向性和影响宏观控制的问题。
第十一条 承包经营责任审计程序。
（一）检查合同，凡没有合同的承包企业，一律不进行承包审计。
（二）主管部门对企业实现的承包指标先行核对。
（三）承包企业按审计机关的要求，先自查后审计。
（四）具备以上条件后，审计部门按层次分工进行审计，并按审计要求索取证明材料。
（五）审计人员对审计事项进行审计后应提交审计报告和考核资料，审计报告和考核的各种报表资料，必须征求被审计单位意见。被审计单位应在收到审计报告之日起十天内提出书面意见，并在各种认定的报表上签章。逾期提出书面意见的，则认定为被审单位对报告的确认。
（六）审计机关或主管部门对审计报告审定后应作出审计结论和决定，并通知被审计单位和有关单位执行。
1．审计机关派出的审计小组和审计机关委托社会审计组织进行的承包经营责任审计，其提出的审计报告由审计机关审定，并作出结论和决定。
2．内审机构所承担的承包经营责任审计，由主管部门委托社会审计组织的承包经营责任审计，其提出的审计报告由内审机构负责人或主管部门负责人审定，并作出审计结论和决定，通知被审计单位执行的同时，上报审计机关备案。
对重大事项作出审计结论和决定之前，应征求有关部门的意见；审计报告中如有涉及发包方的问题，应征求发包方的意见。
第十二条 承包经营企业和企业经营者对审计结论和评议如有异议的，可按《审计条例》规定的程序复审。
第十三条 内部审计机构在单位负责人领导下，依照《审计条例》、《全民所有制工业企业承包经营责任制暂行条例》、承包合同和国家、省、市有关财经法规和政策规定，对本单位所属承包经营企业进行审计监督。
内部审计机构对承包经营责任审计可根据有关规定，制定自己权限内的经济处罚权。
第十四条 社会审计组织依照有关法规接受委托，积极为有关部门提供有偿服务，在统一审计程序的前提下进行承包经营责任审计。
第十五条 各企业主管部门的内部审计机构和委托的社会审计组织，在负责范围内，对被审计单位所作出的审计结论和决定，与审计机关作出的审计结论和决定，具有同等效力。
审计后发现审计结论和审计决定不当，原审计部门要承担责任。
上级审计机关对下级审计机关、内审机构和社会审计组织作出的审计结论和决定，认为有必要的可进行复审，并有权肯定或改变原有的审计结论和审计决定。
第十六条 各部门的承包经营责任审计工作完成期限分别为：期中审计根据具体情况和要求依时完成；期终审计务于承包期满后的第一个月起，立即按分工逐个企业进行审计，六个月内全部完成。
第十七条 被审计单位应当配合审计部门的工作，提供有关文件、帐册、报表资料和证明材料，以及必要的工作条件。
对拒绝提供文件、资料、阻挠审计工作、弄虚作假的个人或单位，依照《审计条例》有关规定进行处理。
第十八条 审计工作人员应严格遵守审计纪律，坚持原则，忠于职守。如发现滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，要依法查处。
第十九条 本办法从颁布之日起施行。
第二十条 本办法由市审计局负责解释。
1990年12月7日
山东省邮电通信管理条例（已废止）
山东省人大常委会
山东省邮电通信管理条例
山东省人大常委会
第一章 总 则
第一条 为加强邮电通信管理，保护和发展邮电通信事业，更好地为社会主义建设和人民群众服务，根据国家法律法规的有关规定，结合本省实际情况，制定本条例。
第二条 本条例适用于本省行政区域内的邮电通信管理。
第三条 发展邮电通信事业应当坚持统筹规划、条块结合、分层负责、联合建设的方针和优先发展、适度超前的原则。
第四条 发展邮电通信事业必须重视科技进步，加强高新技术应用和设备更新改造，不断提高邮电通信科学技术水平。
第五条 发展邮电通信事业应调动各方面的积极性，采取国家、地方、使用单位投资和利用外资等多渠道筹集建设资金。
邮电通信主管部门应通过深化改革，加强经营管理，努力提高经济效益，积累更多的建设资金。
第六条 山东省邮电管理局是本省邮电通信工作的主管部门。
各市（地）、县（市）邮电局是本辖区邮电通信工作的主管部门。
第七条 各级邮电通信主管部门及其分支机构应坚持人民邮电为人民的服务宗旨，为用户提供迅速、准确、安全、方便的邮电通信服务。
第八条 各级邮电通信主管部门应对辖区内的专用通信统一规划、指导、协调、监督并提供服务。
各部门、单位的专用通信应服从当地邮电通信主管部门的管理。
第九条 公民的通信自由和通信秘密受法律保护。
第十条 在邮电通信工作中取得显著成绩的单位和个人以及制止、检举、揭发破坏邮电通信设施、危害邮电通信安全行为的有功人员，由人民政府或邮电通信主管部门给予表彰和奖励。
第二章 规划建设
第十一条 各级人民政府负责组织邮电通信主管部门编制邮电通信发展规划和邮电通信建设专业规划，并将其分别纳入当地国民经济和社会发展规划及城乡建设总体规划。
第十二条 各级人民政府应在资金、物资等方面支持邮电通信事业的发展，并可根据当地实际情况，对邮电通信建设的城市综合开发费和基础设施配套补助费予以减征、缓征或免征。
第十三条 乡镇至行政村的集体所有电话，由县（市）人民政府统一领导并按国家统一技术标准自行建设，县（市）邮电通信主管部门代管。
行政村自办的电话交换点，由行政村领导，业务技术上由县邮电通信主管部门代管。
第十四条 城市新建、改建住宅区、工矿区的，建设单位应将邮电局、所建设纳入统建配套范围，统一规划、统一设计、统一投资、同步建设。邮电局、所建成后，建设单位应按成本造价转让给邮电通信主管部门，并按规定办理土地使用手续。
城市综合开发区内邮电局、所的建设和转让，按本省有关规定执行。
第十五条 城市新建、改建办公楼、居民住宅楼及其他公共建筑物的，应预设电信管线和在地面层设置信报收发室或按装标准信报箱（信报箱群），所需经费列入该项工程总投资。
前款所列建筑物的设计审查和竣工验收，应有当地邮电通信主管部门参加。
城市已有的住宅楼尚未安装标准信报箱（信报箱群）或未设置收发室的，由房屋产权所有人或管理单位负责安装或设置，并承担安装费用。
第十六条 新建、改建公路、铁路、桥涵、隧道、水利、城市道路等工程，需要敷设电信管道或其他通信设施的，建设单位应会同当地邮电通信主管部门将电信管道等项目与该项工程同时设计、同时施工。
第十七条 新建、改建车站、机场、港口、码头的，建设单位应将邮件装卸转运的作业场所、出入通道和设施纳入规划，同步建设。
第十八条 邮电通信主管部门新建、改建的邮电通信设施，需经过公路、铁路、桥涵、隧道、河道、街道及其他建筑物的，应向有关主管部门提出申请，有关主管部门应按规定及时审批。
第十九条 建设邮电通信设施，应节约和合理使用土地，并按规定办理临时用地或征地手续。
建设邮电通信设施毁损青苗、树木或地上附着物的，邮电通信主管部门或承建单位，应按有关规定予以补偿。
第三章 安全保障
第二十条 任何单位或个人都不得有损坏邮电通信设施和危害通信安全的行为。
（一）不准毁坏或污损邮政信箱（筒）、阅报栏、报刊亭、电话交接箱、公用电话亭（点）、无人增音站；
（二）不准盗窃或毁坏通信电线、电缆、邮电标志牌、标识牌、标桩、人孔盖及其他邮电通信设施；
（三）不准在电杆、拉线、塔架及其他邮电通信设施上攀登、拴牲畜或搭线挂物；
（四）不准在电杆、拉线、塔架周围5米内挖沟取土，在架空线路两侧或天线区内建房搭棚；
（五）不准在地下电缆的地面上钻探、动用机械开渠挖沟、堆放笨重物品、倾倒垃圾和腐蚀性物品，在地下电缆两侧各1米内建房搭棚，各3米内挖沟取土或设置厕所、沼气池、牲畜圈；
（六）不准在架空线路或地下电缆两侧市区内各0．75米、市区外各2米范围内植树；
（七）不准在海底电缆两侧各2海里（港内两侧各100米）或在设有过河电缆标志的水域内抛锚、拖锚、挖沙；
（八）不准在危及邮电通信设施安全的范围内烧荒、烧窑、爆破或堆放易燃易爆物品；
（九）不准向电杆、电线、隔电子、电缆、电话交接箱、天线、天线馈线及线路附属设施射击、抛掷杂物。
第二十一条 实施下列行为之一的，必须事先征得当地邮电通信主管部门的同意，采取有效的防护措施并承担相应的费用。
（一）迁移、拆除邮电通信设施的；
（二）新建、改建道路、铁路、桥涵、隧道、房屋、水利等工程及敷设管道、疏浚河道，影响邮电通信设施安全的；
（三）架设输电线路、广播线路、专用通信线路、电车线路以及设置其他设备，影响邮电通信设施安全的；
（四）在公用通信网微波通信干线通道净空控制范围内新建高层建筑物的；
（五）其他影响邮电通信安全的。
第二十二条 对影响新架设通信线路安全范围内的原有树木需要截干或伐除的，由建设单位报经当地有关主管部门批准，并承担相应费用。
对自然生长影响通信线路安全的树木，邮电通信主管部门应通知树木所有人限时修剪。逾期不修剪的，邮电通信主管部门可自行无偿修剪。
对因不可抗力而危害通信线路安全的树木，邮电通信主管部门有权先行截干或伐除，事后通知树木所有人。
第二十三条 铁路、公路、水运、航空等运输单位负有载运邮件的责任，应提供装卸转运邮件的固定作业场所和出入方便的通道，保证邮件优先运输。
第二十四条 执行邮电通信任务的车辆，凭公安机关核发的通行证或专用标志，不受禁行路线和禁停路段的限制。
执行邮电通信任务的车辆和工作人员通过桥梁、渡口、隧道、检查站时，公安、交通管理部门应优先放行。
执行邮电通信任务的车辆和工作人员发生违章时，公安、交通管理人员应予就地处理后放行；确需到公安、交通管理部门处理的，由公安、交通管理人员登记后放行，违章人员完成任务后应主动到公安、交通管理部门接受处理；因严重肇事不能放行的，公安、交通管理人员应迅速通知
有关邮电通信主管部门。
第二十五条 任何单位或个人均不得拦截、检查、扣押邮件、电报及正在执行公务的邮电通信车辆和工作人员，法律另有规定的除外。
第二十六条 任何单位或个人均不得在邮电营业场所前及其通道上摆摊、堆物、设障和扰乱邮电通信工作秩序。
第二十七条 市内电话、长途电话、农村电话、移动电话、无线寻呼、电召、数据传输、图文传真、信件寄递业务及集邮品的印制和销售等业务，由邮电通信主管部门统一经营。未经省邮电通信主管部门批准，其他任何单位或个人均不得经营。
第二十八条 各级邮电通信主管部门应会同有关主管部门加强对传真机、程控用户交换机、电话机等通信终端设备销售市场的管理。
凡进入公用通信网的通信终端设备，必须符合国家有关进网的技术规范、标准及省邮电通信主管部门指定的型号。任何单位和个人均不得销售和使用无进网许可证的通信终端设备。
第二十九条 任何单位或个人均不得在公用通信网上私装电话机、传真机及其他通信终端设备。
第三十条 用户使用邮电通信业务，必须遵守国家有关规定，并及时缴纳邮电通信资费。
第三十一条 任何单位或个人均不得收购无合法来源证明的废旧邮电通信器材。发现盗卖邮电通信器材可疑线索时，应及时报告公安机关或邮电通信主管部门。
第四章 专用通信
第三十二条 专用通信网和公用通信网必须统筹规划，协调发展。设立专用通信网的部门、单位与邮电通信主管部门联合建设公用通信网的，邮电通信主管部门应给予优惠。
第三十三条 各级邮电通信主管部门应为专用通信网提供咨询和服务，支持和帮助专用通信网通过必要的技术改造与公用通信网联通。
专用通信网进入公用通信网的，应报经国家或省邮电通信主管部门批准，并承担扩充公用通信网相应的建设费用。
第三十四条 除国家另有规定外，任何部门、单位均不得自行建设专用长途通信线路。按规定允许自行建设专用长途通信线路的，必须报经国家或省邮电通信主管部门归口会审。
第三十五条 专用通信网只限内部使用，未经省邮电通信主管部门批准，不得开办公众业务，不得对外营业或出租。
第三十六条 专用无线通信进入公用通信网的，必须报经省邮电通信主管部门批准。
第五章 社会服务
第三十七条 邮电通信主管部门应重视服务体系建设，强化社会服务功能，加强思想政治工作和业务培训，努力提高工作人员素质，为社会提供优质服务。
第三十八条 邮电通信工作人员必须忠于职守，廉洁奉公，遵守职业道德，全心全意为用户服务。
（一）不得拒绝、拖延或随意中止应办的邮电通信业务；
（二）不得隐匿、毁弃、私拆邮件；
（三）不得故意延误邮件、电报传递；
（四）不得借办理装、移、修电话等邮电通信业务之机徇私舞弊、刁难和勒索用户；
（五）不得利用邮电通信车辆贩私走私；
（六）不得侵犯用户通信自由和通信秘密。
第三十九条 邮电通信主管部门和工作人员不得向任何单位或个人提供用户使用邮电通信业务的情况，法律另有规定的除外。
各单位的信报收发人员对接发的邮件、电报应予迅速传递并依法保密。
第四十条 邮电通信营业场所应设置明显标志，并公开营业时间、经办业务的种类、资费标准及邮政信箱（筒）开启的频次和时间。
第四十一条 邮电通信主管部门对于用户提出安装、拆除和迁移电话申请的，应按规定时限及时办理。
对为用户代理维修的通信设备，邮电通信主管部门应定期检查，及时维修，保障通信畅通。
第四十二条 邮电通信主管部门应在方便群众的地点设置邮电支局、所公用电话亭（点）、报刊亭、阅报栏、邮政信箱（筒）及其他邮电通信服务设施。有关部门应在选址用地、占道等方面提供方便。
第四十三条 邮电通信主管部门对新建工矿区、住宅区及其他用户的信报投递申请应及时受理。
对具备下列信报投递条件的，邮电通信主管部门应予以登记，并自登记之日起90日内安排投递：
（一）具备邮政车辆和投递人员通行条件；
（二）有公安机关统一编制的门牌号码；
（三）已设置接收邮件的标准信报箱或收发室；
（四）按规定已办妥中外文名称登记。
第四十四条 邮电通信主管部门应优先保证抢险救灾和重大政治、经济、涉外活动的邮电通信需要。
第四十五条 任何单位或个人对邮电通信主管部门和工作人员不履行职责的行为都有检举、揭发、控告的权利。
邮电通信主管部门应设置用户监督电话、用户意见箱或意见簿，建立征询用户意见和受理用户申告制度，接受用户的监督，并及时调查、处理用户的投诉和举报。
第六章 法律责任
第四十六条 违反本条例第十五条第三款规定的，由邮电通信主管部门责令其限期安装或设置。
第四十七条 违反本条例第二十条、第二十一条规定的，由邮电通信主管部门视其情节轻重，责令其停止侵害、恢复原状、赔偿损失；对故意毁坏邮电通信设施的，可以并处损失额二倍以下的罚款，罚没款应如数上缴同级财政；构成犯罪的，由司法机关依法追究其刑事责任。
第四十八条 违反本条例第二十五条规定的，由邮电通信主管部门视其情节轻重，责令其停止侵害、赔偿损失或建议其主管部门给予行政处分。
第四十九条 违反本条例第二十六条、第二十七条、第二十八条、第三十一条和第三十五条规定的，分别由县级以上邮电通信主管部门、公安、工商行政管理等部门，按国家有关规定予以处罚。
第五十条 违反本条例第二十九条、第三十条和第三十六条规定的，由邮电通信主管部门视其情节轻重，停止其使用电话业务或拆除其电话机、中断线，并追缴其应缴纳的邮电通信资费及滞纳金。
第五十一条 邮电通信主管部门和工作人员给用户造成损失的，应按国家规定予以赔偿。
第五十二条 邮电通信工作人员违反本条例第三十八条和第三十九条、第四十四条规定的，由邮电通信主管部门视其情节轻重，给予批评教育、经济处罚或行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究其刑事责任。
第五十三条 当事人对邮电通信主管部门作出的行政处罚决定不服的，可以在接到处罚决定书之日起15日内，向作出处罚决定行政机关的上一级行政机关申请复议，也可以直接向人民法院起诉；对上一级行政机关的复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内，向人民法
院起诉。当事人逾期不申请复议或不起诉，又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的行政机关申请人民法院强制执行。
第七章 附 则
第五十四条 本条例所称公用通信网，是指邮电通信主管部门建设和经营为社会提供有偿服务的通信网络。
本条例所称专用通信网，是指邮电通信主管部门以外的部门、单位自行建设或租用专供内部使用的通信网络。
第五十五条 省内无线通信管理按国家有关规定执行。
第五十六条 本条例具体应用中的问题由山东省邮电通信主管部门负责解释。
第五十七条 本条例自公布之日起施行。
1991年12月20日
