中华人民共和国政府和古巴共和国政府贸易协定（1991年）
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中华人民共和国政府和古巴共和国政府贸易协定（1991年）
中国政府 古巴共和国政府
中华人民共和国政府和古巴共和国政府贸易协定
（签订日期１９９１年１月１６日 生效日期１９９１年１月１日）
中华人民共和国政府和古巴共和国政府，本着进一步加强两国人民友谊的愿望，为了在平等互利、进出口平衡的基础上发展两国间的贸易，达成协议如下：
第一条 自一九九一年一月一日至一九九五年十二月三十一日期间，中华人民共和国和古巴共和国间货物的交换应根据签订的年度议定书办理。在这些议定书内缔约双方将确定所交换商品的品名、数量或金额。
未列入这些议定书的商品亦可进行交换。
第二条 缔约一方从缔约另一方购买的商品应全部供国内消费。但根据两国的需要，缔约双方可以协商进行多边和转口贸易。
第三条 两国间相互供应的货物应在本协定和／或根据本协定第一条规定签订的议定书范围内，按照年度合同或长期合同办理。上述合同必须由对外贸易企业或两国各自授权的其他机构协商签订。
缔约双方应采取必要措施，及时确定主要的技术规格，以便签订交换商品，特别是制造期长的商品合同。在本协定和／或年度议定书范围内合同的签订及商品的交货，应根据两国外贸部一九六四年签订的交货共同条件办理。
第四条 商品的价格应由两国对外贸易企业以有关商品在主要国际市场上的价格为基础商订。
对没有国际市场价格的商品，由买卖双方在每次交易中自行商订价格。
第五条 缔约双方同意对征收进口、出口、转口、过境商品的关税及其附加税，国内税，领事费用，征收税费的办法以及海关关税规则和手续等方面相互给予无条件的最惠国待遇。
第六条 缔约双方同意，对免费赠送的专门用于洽谈交易的货样如无商业价值者免于征税。
同样，对递送的目录、价目表、商业消息、商品宣传资料包括商品宣传影片，免于征税。
第七条 缔约双方同意在各自现行的法律规章范围内，对进口下列商品暂时允许相互给予免征关税和其他赋税的待遇：
一、展览会和博览会所有的展品和用品；
二、专家和技术人员在修建工厂和技术服务中心所用的工具；
三、用于科学技术援助的器材、工具和资料。
对上述暂时允许免税进口的商品和物品及其免税期限应根据其不同的需要情况分别加以规定。
第八条 缔约双方的商船——指悬挂中华人民共和国国旗和古巴共和国国旗的商船——在进出和停留对方港口期间，在港务规章和港口业务包括船舶吨税方面应享受该国按法律给予悬挂第三国国旗船只的最优惠待遇。
此项规定不适用于沿海贸易和各种捕鱼活动，也不适用于两国政府为了保护和发展本国商船航业而作出的特殊规定。
缔约双方对下述有关船舶在对方港口从事运载旅客和货物的运输收入相互免征所得税和其他任何形式的税收：
一、悬挂中华人民共和国国旗或古巴共和国国旗，其运费受益人也是中华人民共和国或古巴共和国国籍的商船；
二、持有中华人民共和国或古巴共和国航运主管部门颁发的证件，证明为中华人民共和国或古巴共和国航运企业经营的悬挂第三国国旗的商船。
第九条 为了监督本协定的执行，在必要时，将由缔约双方代表组成混合委员会。
经贸混合委员会在任何一方要求下，可在本协定有效期内的每年度末举行会议。会议将轮流在北京和哈瓦那举行。
第十条 中华人民共和国和古巴共和国之间的贸易支付，应根据两国支付协定的规定办理。
第十一条 缔约双方同意在本协定期满时，本协定的规定对在本协定有效期内按协定签订的合同仍然有效，直到合同规定的义务全部履行完毕为止。
第十二条 一九八０年十二月二十日签订的贸易协定自一九九一年一月一日起失效，由该协定产生的一切交易、权利和义务转至本协定履行。
第十三条 为使两国间的贸易继续以相互满意的方式进行，缔约双方应于本协定期满前三个月内开始商谈。
第十四条 本协定的有效期自一九九一年一月一日起至一九九五年十二月三十一日止。
各方根据本国法律对本协定法律手续的适时履行不影响其有效期。
本协定于一九九一年一月十六日在北京签订，共两份，每份都用中文和西班牙文写成，两种文本具有同等效力。
中华人民共和国政府 古巴共和国政府
代 表 代 表
李岚清 里卡多·卡布里萨斯
（签字） （签字）
关于发布《深圳证券交易所上市公司信息披露工作指引第8号——衍生品投资》的通知
深圳证券交易所
关于发布《深圳证券交易所上市公司信息披露工作指引第8号——衍生品投资》的通知
各上市公司：
为规范上市公司及其控股子公司投资衍生品行为，提高衍生品投资信息披露透明度，根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、行政法规、部门规章和业务规则，本所制定《深圳证券交易所上市公司信息披露工作指引第8号——衍生品投资》，现予以发布，请遵照执行。
特此通知
附件：《深圳证券交易所上市公司信息披露工作指引第8号——衍生品投资》
深圳证券交易所
二○○九年八月二十七日
附件：
深圳证券交易所上市公司信息披露工作指引第8号：衍生品投资
第一章 总则
第一条 为规范上市公司及其控股子公司投资衍生品行为，提高衍生品投资信息披露透明度，根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“《上市规则》”）等法律、行政法规、部门规章和业务规则，制定本指引。
第二条 本指引适用于深圳证券交易所（以下简称“本所”）主板上市公司（不含中小企业板块上市公司）及其控股子公司的衍生品投资及信息披露监管。
第三条 本指引所称衍生品是指场内场外交易、或者非交易的，实质为期货、期权、远期、互换等产品或上述产品的组合。衍生品的基础资产既可包括证券、指数、利率、汇率、货币、商品、其他标的，也可包括上述基础资产的组合；既可采取实物交割，也可采取现金差价结算；既可采用保证金或担保、抵押进行杠杆交易，也可采用无担保、无抵押的信用交易。
第四条 上市公司应建立有效的衍生品投资风险控制制度，采取合理的风险管理措施对衍生品价值变化进行有效监控及风险评估，及时对外披露衍生品投资的相关信息。
第二章 衍生品投资前的准备工作
第五条 上市公司开展衍生品投资前，应建立有效的衍生品投资风险控制及信息披露制度，明确规定衍生品投资的授权范围、审批程序、操作要点、风险管理及信息披露等具体要求。
第六条 上市公司开展衍生品投资前，应指定相关部门评估衍生品的投资风险，分析衍生品投资的可行性与必要性，及时上报突发事件及风险评估变化情况。
公司应指定董事会的相关委员会审查衍生品投资的必要性及风险控制情况。
第七条 上市公司开展衍生品投资前，应合理配备投资决策、业务操作、风险控制等专业人员。参与投资的人员应充分理解衍生品投资的风险，严格执行衍生品投资的业务操作和风险管理制度。
第八条 上市公司在进行衍生品投资前，应当在多个市场与多种产品之间进行比较、询价；必要时可聘请专业机构对待选的衍生品进行分析比较；处于督导期的公司应请保荐机构或财务顾问就衍生品投资出具专项意见。
第九条 上市公司在进行衍生品投资前，应当制定相应会计政策，确定衍生品投资业务的计量及核算方法。
第十条 上市公司应严格控制衍生品投资的种类及规模，尽量使用场内交易的衍生品，本所不鼓励公司超出经营实际需要从事复杂衍生品投资，不鼓励公司以套期保值为借口从事衍生品投机。
第三章 投资审议程序和信息披露
第十一条 上市公司应当在公司章程中明确规定董事会可自行决定的衍生品投资种类及金额；超过董事会权限范围的衍生品投资应当提交股东大会审议；构成关联交易的衍生品投资应当履行关联交易表决程序。
第十二条 对属于董事会权限范围内或以套期保值为目的的衍生品投资，上市公司管理层应就衍生品投资出具可行性分析报告并提交董事会审核，董事会审议通过后方可执行。
第十三条 对于超出董事会权限范围且不以套期保值为目的的衍生品投资，经公司董事会审议通过、独立董事发表专项意见后，还需提交股东大会审议通过后方可执行。
在发出股东大会通知前，公司应自行或聘请咨询机构对其拟从事的衍生品投资的必要性、可行性及衍生品风险管理措施出具专项分析报告并披露分析结论。
第十四条 对于上市公司与关联方之间进行的衍生品关联交易，应提交股东大会审议后并予以公告。
第十五条 上市公司应及时通过指定媒体披露衍生品初始投资相关信息，并向本所提交以下文件：
（一）公告文稿；
（二）衍生品投资合同或具体说明材料；
（三）董事会决议、独立董事意见（如适用）、股东大会决议（如适用）；
（四）衍生品投资涉及的主管部门意见（如适用）；
（五）咨询机构出具的专项分析报告（如有）；
（六）本所要求的其他文件。
第十六条 上市公司应披露的衍生品投资相关信息至少包括以下内容：
（一）履行合法表决程序的说明。具体说明该项衍生品投资是否已获得上市公司董事会或股东大会批准，是否需要履行关联交易表决程序以及具体的表决情况；
（二）拟投资衍生品的主要条款。包括但不限于衍生品的种类、数量、金额、合约期限、履约担保、交易杠杆倍数、流动性安排、清算交收原则、支付方式等。如拟投资的衍生品属于场外签署的非标准化合约，上市公司还应披露交易对手方的基本情况、信用评级情况及履约能力介绍、交易合同生效条件、附加条件、保留条款以及争议处理方式等条款；
（三）本次衍生品投资的必要性。上市公司应披露本次衍生品投资的必要性、与公司日常经营需求的相关程度。如认定该项衍生品投资为套期保值行为，公司应对照企业会计准则说明其符合套期保值相关规定，并具体披露已拥有基础资产的数量或未来拟购入基础资产的安排；
（四）公司投资衍生品的准备情况。上市公司应披露公司的衍生品投资管理的组织框架、制度规定、人员配备情况以及参与衍生品投资的人员是否已充分理解拟投资衍生品的特点及风险；
（五）衍生品投资的风险分析。公司应分项披露投资各类衍生品的风险，包括但不限于市场风险、流动性风险、信用风险、操作风险、法律风险等。公司应披露上述风险的估算方法、参数设置、发生概率以及可能给公司带来的最大损失金额；
（六）风险管理策略的说明。上市公司应分类说明各种已投资的衍生品的风险管理策略，评估各项衍生品投资的风险对冲结果及尚未对冲风险的敞口；
（七）衍生品公允价值分析。上市公司应引用公开市场交易数据或采用合适的定价模型，充分披露衍生品估值的假设前提与相关参数，对拟投资的衍生品的价值进行定性和定量分析；
（八）会计政策及核算原则。上市公司应分类说明各种已投资的衍生品以及其风险对冲行为的会计确认、计量方法，具体说明采纳上述会计核算方法的规则依据；
（九）相关机构及人员发表的意见。本次衍生品投资如涉及独立董事的专项意见、保荐人或财务顾问专项意见以及其他专业机构的专项分析报告，公司应一并予以披露；
（十）本所要求披露的其他内容。
第四章 后续管理和信息披露要求
第十七条 上市公司的相关部门应跟踪衍生品公开市场价格或公允价值的变化，及时评估已投资衍生品的风险敞口变化情况，并向董事会专门委员会报告。
第十八条 对于不属于交易所场内集中交收清算的衍生品投资，上市公司应密切关注交易对手信用风险的变动情况，定期对交易对手的信用状况、履约能力进行跟踪评估，并相应调整交易对手履约担保品的头寸。
第十九条 上市公司应根据已投资衍生品的特点，针对各类衍生品或不同交易对手设定适当的止损限额，明确止损处理业务流程，并严格执行止损规定。
第二十条 上市公司相关部门应及时向管理层和董事会提交风险分析报告。内容至少应包括衍生品投资授权执行情况、衍生品交易头寸情况、风险评估结果、本期衍生品投资盈亏状况、止损限额执行情况等内容。
第二十一条上市公司应针对已投资的衍生品特点，制定切实可行的应急处理预案，以及时应对衍生品投资过程中可能发生的重大突发事件。
第二十二条 上市公司已投资衍生品的公允价值减值与用于风险对冲的资产（如有）价值变动加总，导致合计亏损或浮动亏损金额达到公司最近一期经审计净资产的10%且绝对金额超过1000万人民币时，公司应以临时公告及时披露。
第二十三条 上市公司应在定期报告中对已经开展的衍生品投资相关信息予以披露，披露内容包括：
（一）报告期末衍生品投资的持仓情况。公司应分种类披露期末尚未到期的衍生品持仓数量、合约金额、到期期限、及占公司本期净资产的比例；
（二）已投资的衍生品与其风险对冲资产的组合浮动盈亏变化情况，及对公司当期损益的影响；
（三）衍生品持仓的风险分析及控制措施，包括但不限于市场风险、流动性风险、信用风险、操作风险、法律风险等；
（四）已投资衍生品报告期内市场价格或产品公允价值变动的情况，对衍生品公允价值的分析应披露具体使用的方法及相关假设与参数的设定；
（五）公司衍生品的会计政策及会计核算具体原则与上一报告期相比是否发生重大变化的说明；
（六）独立董事、保荐人或财务顾问对公司衍生品投资及风险控制情况的专项意见；
（七）本所要求披露的其他内容。
第五章 附则
第二十四条 本指引由本所负责解释。
第二十五条 本指引自发布之日起施行。
国家工商行政管理局关于登记主管机关对申请人提交的材料真实性是否承担相应责任问题的答复
国家工商局
国家工商行政管理局关于登记主管机关对申请人提交的材料真实性是否承担相应责任问题的答复
工商企字[2001]第67号
陕西、甘肃省工商行政管理局：
你局关于登记主管机关对申请人提交的材料真实性是否承担相应责任有关问题的请示（陕工商法字[2000]223号、甘工商个字[2000]243号）收悉。经研究，现答复如下：
《公司登记管理条例》、《企业法人登记管理条例》及其施行细则明确规定，办理企业登记时提交虚岁假证明文件或者采取其他欺诈手段，取得登记的，由登记主管机关责令改正，并处罚款；情节严重的，撤销登记，吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任。因此，申请人提交的申请材料和证明文件是否真实的责任应由申请人承担。登记主管机关的责任是对申请人提交的有关申请材料和证明文件是否齐全，以及申请材料和证明文件及其所记载的事项是否符合有关登记处管理法律法规的规定进行审查。因申请材料和证明文件不真实所引起的后果，登记主管机关不承担相应的责任。但是，对不符合规定条件或不按规定程序予以登记的，登记主管机关应根据情节给予相关工作人员相应的行政处分；构成犯罪的，交由司法机关处理。
二00一年三月十五日
